Los créditos fiscales mejorados para primas que redujeron las primas del Mercado de ACA (Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio) durante cuatro años expiraron el 31 de diciembre de 2025. A mediados de 2026, el Congreso no los ha restaurado, y el "precipicio del subsidio" en el 400% del nivel federal de pobreza está de vuelta en vigor. Para el año de plan 2027, eso significa que cualquiera que gane incluso un dólar por encima de la línea del 400% recibe cero asistencia para primas, y la Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO) proyecta que las primas de referencia subirán otro 7.7% además de los aumentos que ya afectan a los inscritos en 2026. Esta guía explica exactamente qué es el precipicio, dónde es probable que caigan los límites de ingresos de 2027, y qué puede hacer para mantener la cobertura asequible.
Qué Es Realmente el "Precipicio del Subsidio"
Antes de 2021, ACA limitaba la elegibilidad del crédito fiscal para primas al 400% del nivel federal de pobreza (FPL). Los hogares que ganaban por debajo de esa línea recibían ayuda para pagar las primas. Los hogares que ganaban por encima, incluso por una pequeña cantidad, no recibían nada. Debido a que un solo dólar adicional de ingresos podía borrar miles de dólares en subsidios, la gente lo llamó un "precipicio" en lugar de una reducción gradual.
La Ley del Plan de Rescate Americano (ARPA) eliminó temporalmente ese precipicio en 2021. La Ley de Reducción de la Inflación (IRA) extendió el arreglo hasta finales de 2025. Durante esos años, dos cosas eran ciertas:
- Sin límite de ingresos. Las personas que ganaban por encima del 400% del FPL aún podían calificar para un crédito si el plan de referencia costaba más del 8.5% de sus ingresos.
- Porcentajes más bajos en todos los niveles. La porción de ingresos que se esperaba que los inscritos pagaran hacia el plan de referencia se redujo en cada nivel de ingresos, bajando al 0% en los ingresos más bajos.
Ambas mejoras ya desaparecieron. A partir del año de plan 2026, ACA volvió a las reglas anteriores a 2021, y a menos que el Congreso apruebe una extensión, esas reglas anteriores a 2021 también rigen el año de plan 2027.
El Precipicio del 400% del FPL Regresa para 2027
El corte estricto de ingresos es el cambio más grande. Para la cobertura de 2026, los umbrales del 400% del FPL (basados en las guías federales de pobreza de 2025) son:
| Tamaño del hogar | 400% FPL (cobertura 2026) |
|---|
| 1 persona | $62,600 |
| 2 personas | $84,600 |
| 3 personas | $106,600 |
| 4 personas | $128,600 |
Para la cobertura de 2027, los Mercados usarán las guías federales de pobreza de 2026, las cuales típicamente son del 3% al 5% más altas que el año anterior. Los umbrales exactos de 2027 no son finales hasta que los números fluyan, pero se espera que caigan aproximadamente en este rango:
| Tamaño del hogar | 400% FPL Proyectado (cobertura 2027) |
|---|
| 1 persona | aproximadamente $64,000 a $65,000 |
| 2 personas | aproximadamente $86,000 a $88,000 |
| 3 personas | aproximadamente $109,000 a $111,000 |
| 4 personas | aproximadamente $131,000 a $133,000 |
Trate esas cifras de 2027 como estimaciones hasta que el Departamento de Salud y Servicios Humanos publique las guías finales de pobreza. El punto clave no cambia: gane un dólar por encima de la línea y su crédito fiscal para primas baja a cero.
Qué Le Pasa a Su Prima en 2027
Dos fuerzas se acumulan una sobre otra en 2027. Primero, los créditos mejorados desaparecieron, así que el porcentaje de ingresos que se espera que contribuya sube. Segundo, la CBO proyecta que las primas de referencia mismas subirán aproximadamente 7.7% en 2027, impulsado en parte por personas más saludables que abandonan la cobertura después de que los subsidios se redujeron.
Así se ve el regreso del precipicio en la práctica. Bajo las reglas mejoradas, nadie pagaba más del 8.5% de los ingresos por el plan de referencia. Bajo las reglas restauradas anteriores a 2021, se puede esperar que un hogar justo en el 400% del FPL pague alrededor del 9.5% o más de los ingresos, y un hogar apenas por encima de la línea paga la prima completa sin subsidio.
Un ejemplo ampliamente citado de 2026 muestra la matemática claramente. Una persona de 60 años que gana $62,000 (justo por debajo del precipicio) podría pagar alrededor de $515 al mes. La misma persona de 60 años que gana $64,000 (justo por encima del precipicio) podría pagar alrededor de $1,244 al mes, aproximadamente el 23% de sus ingresos, porque pierde el crédito por completo. Para una familia de cuatro con alrededor de $130,000, las primas mensuales en un ejemplo de KFF saltaron de aproximadamente $921 a aproximadamente $1,998, un aumento cercano a $12,900 al año.
Las personas más afectadas por el precipicio comparten tres rasgos: mayores (las primas suben con la edad), viviendo en un área de primas altas, e ingresos justo por encima del 400% del FPL. Una persona más joven en un mercado de bajo costo aún puede encontrar un plan sin subsidio manejable. Una pareja de poco más de 60 años en una región rural de primas altas puede enfrentar primas que consumen un cuarto de sus ingresos brutos.
Quién Se Ve Afectado en 2027
La expiración afecta a diferentes grupos de manera diferente:
- Por encima del 400% del FPL: Exposición total. Pierde toda la asistencia para primas y paga la tarifa sin subsidio.
- Entre el 150% y el 400% del FPL: Mantiene un crédito, pero es más pequeño de lo que era hasta 2025. Su porción mensual de la prima sube aunque aún califique.
- Por debajo del 150% del FPL: Mantiene un crédito y sigue siendo el grupo más protegido, aunque su contribución ya no se reduce a cero como lo era bajo las reglas mejoradas.
- Trabajadores por cuenta propia, jubilados tempranos, y trabajadores de la economía informal: Sobrerrepresentados entre los más afectados, porque sus ingresos a menudo están justo por encima del precipicio y carecen de cobertura del empleador.
A nivel nacional, la CBO proyecta que el número de personas sin seguro aumentará en aproximadamente 3.7 millones en 2027 como resultado directo e indirecto de la expiración, además del aumento que ya está ocurriendo en 2026.
¿Restaurará el Congreso los Créditos Mejorados?
Esta es la pregunta abierta. A mediados de 2026, ningún proyecto de ley que restaure los créditos mejorados ha sido aprobado. Varias propuestas están circulando. Una medida bipartidista, la Ley Bipartidista de Asequibilidad de Cobertura de Salud, extendería los créditos mejorados por dos años mientras agrega nuevos límites de ingresos y protecciones contra el fraude. Los demócratas generalmente han presionado para extender o hacer permanentes las mejoras, la mayoría de los republicanos se han opuesto a una extensión directa, y un grupo más pequeño de republicanos ha entrado en conversaciones bipartidistas que aún podrían producir un acuerdo.
Cualquiera de estos resultados es posible para 2027:
- Sin acción. Las reglas anteriores a 2021 se mantienen en su lugar. El precipicio del 400% y los porcentajes más altos rigen todo 2027.
- Extensión total o parcial. El Congreso restaura las mejoras, posiblemente con nuevos límites de ingresos, lo cual suavizaría o eliminaría el precipicio nuevamente.
- Un compromiso. Se aprueba una versión limitada o por tiempo limitado, protegiendo a algunos inscritos pero no a los de ingresos más altos.
Debido a que la inscripción abierta para la cobertura de 2027 corre a finales de 2026, el plazo práctico para que cualquier cambio afecte su plan de 2027 es ajustado. Esté atento a las noticias durante el otoño de 2026, pero planee su presupuesto asumiendo que el precipicio se mantiene a menos que una ley realmente se apruebe.
Qué Puede Hacer Ahora
No está indefenso si se sienta cerca o por encima del precipicio. Algunas estrategias pueden mantener la cobertura asequible:
- Maneje su Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI). Debido a que el precipicio es una línea estricta, mantener los ingresos justo por debajo del 400% del FPL puede preservar miles en créditos. Las contribuciones antes de impuestos a una IRA tradicional, HSA, o un plan de jubilación para trabajadores por cuenta propia reducen su MAGI. Para alguien rondando el 401% del FPL, una contribución deducible modesta puede traerlo de vuelta por debajo de la línea.
- Compare todos los niveles de metal. Si pierde el crédito, el plan Silver de referencia ya no es su punto de referencia. Un plan Bronze de deducible alto combinado con una HSA puede costar mucho menos al mes cuando paga el precio completo.
- Verifique Medicaid primero. Si sus ingresos bajan, puede calificar para Medicaid en su lugar. En los estados con expansión el corte es el 138% del FPL. Esto importa más para las personas cuyos ingresos son variables de un año a otro.
- Considere un ICHRA si tiene un empleador. Algunos empleadores están cambiando a Arreglos de Reembolso de Salud de Cobertura Individual, los cuales reembolsan las primas del mercado individual con dólares con ventajas fiscales.
- Estime sus ingresos cuidadosamente. Sobreestimar los ingresos al inscribirse significa créditos anticipados más pequeños; subestimarlos puede desencadenar un reembolso al declarar impuestos. Con el precipicio de vuelta, una sorpresa de ingresos que lo empuje por encima del 400% del FPL puede significar devolver todo el crédito anticipado.
El movimiento más importante para cualquiera cerca de la línea es calcular sus números reales para 2027 antes de la inscripción abierta, porque la diferencia entre el 399% y el 401% del FPL puede ser varios miles de dólares.
Cómo Interactúa el Precipicio con Su Declaración de Impuestos
Los créditos fiscales para primas se reconcilian en su declaración de impuestos federal usando el Formulario 8962. Durante el año recibe un crédito anticipado basado en sus ingresos estimados. Al declarar impuestos, el IRS compara su estimación con sus ingresos reales.
Bajo las reglas mejoradas, el reembolso estaba limitado para las personas que terminaban por encima del 400% del FPL en algunos casos. Con el precipicio restaurado, si sus ingresos reales quedan por encima del 400% del FPL, generalmente debe devolver el monto completo de los créditos anticipados que recibió, sin límite. Este es el riesgo de "factura de impuestos astronómica" del que los planificadores financieros han estado advirtiendo. Si sus ingresos son impredecibles, es más seguro tomar un crédito anticipado más pequeño durante el año y reclamar el resto al declarar que deber un reembolso grande.
Preguntas Frecuentes
¿Ya expiraron los créditos mejorados de ACA?
Sí. Los créditos fiscales mejorados para primas creados por el Plan de Rescate Americano y extendidos por la Ley de Reducción de la Inflación expiraron el 31 de diciembre de 2025. La cobertura que comienza el 1 de enero de 2026 y continúa en 2027 usa las reglas anteriores a 2021 a menos que el Congreso apruebe nueva legislación.
¿Cuál es el límite de ingresos para los subsidios de ACA en 2027?
El corte estricto regresa en el 400% del nivel federal de pobreza. Las cifras finales de 2027 dependen de las guías de pobreza de 2026, pero se proyecta que el límite sea aproximadamente $64,000 a $65,000 para una persona sola y aproximadamente $131,000 a $133,000 para una familia de cuatro. Gane por encima de eso y no recibe ningún crédito fiscal para primas.
¿Cuánto subirá mi prima en 2027?
Depende de su edad, ubicación, e ingresos. Los inscritos que mantienen un crédito pagarán una porción mayor de los ingresos de lo que pagaron hasta 2025. Los inscritos que cruzan el precipicio del 400% pierden toda la asistencia y pagan la prima completa sin subsidio, la cual para los inscritos mayores en áreas de alto costo puede exceder el 20% de los ingresos. La CBO también proyecta que las primas de referencia subirán aproximadamente 7.7% en 2027.
¿Aún puedo obtener un subsidio si gano apenas por encima del 400% del FPL?
No, no bajo las reglas actuales. A diferencia de la versión mejorada, las reglas restauradas anteriores a 2021 proporcionan cero crédito por encima del 400% del FPL. Por esto vale la pena prestar seria atención a manejar su MAGI para mantenerse por debajo de la línea si está cerca.
¿El Congreso traerá de vuelta los créditos mejorados para 2027?
Es posible pero no está decidido. Existen varias propuestas, incluyendo una extensión bipartidista de dos años con límites de ingresos, pero a mediados de 2026 nada se ha aprobado. Debido a que la inscripción abierta de 2027 ocurre a finales de 2026, cualquier cambio necesitaría moverse rápidamente para afectar su plan de 2027. Presupueste como si el precipicio se mantuviera hasta que una ley realmente se firme.
¿Qué puedo hacer para reducir mis ingresos por debajo del precipicio?
Contribuir a una IRA tradicional, una HSA, o un plan de jubilación para trabajadores por cuenta propia reduce su Ingreso Bruto Ajustado Modificado. Debido a que el precipicio es una línea estricta, incluso una contribución deducible pequeña puede moverlo de justo por encima del 400% del FPL a justo por debajo y restaurar su elegibilidad para el crédito.
Fuentes: KFF, Congress.gov CRS, Bipartisan Policy Center, CNBC, healthinsurance.org
